房地产行业应该从哪些方面去进行税务筹划

如果说房地产行业是纳税金额最大的一个行业之一，应该没有任何人不相信，作为一个高利润高产出的行业，其利润是非常的高的，因此也带来了严重的税负，而且最近几年税务稽查通过大数据的方式对企业进行管控，越来越多的避税、逃税企业被查处。

而在房地产企业成本构成中，税收成本与地价、建筑安全成本居于前三位。如将税收成本与销售额挂钩，在预征阶段，营业税、土地增值税、企业所得税税负合计已达销售额的8%～12%.如果项目结束进行清算，则普遍在13%以上，一线城市在20%以上。

因为房地产开发涉及多个环节，包括拆迁、采购、装修、营销、物业管理等等各种经济行为都会产生税金，同时发生税务筹划的空间，因此房地产应该结合以上这些环节，从各个方面进行系统的税务筹划。那么应该从哪些方面进行税务筹划呢？

1、经营管理层面的筹划

（1）商业和住宅比例，普通住宅与非普通住宅的比例。

（2）报建形式、开发分期对税收的影响。

（3）促销方案与销售价格的制定对财税的影响。

（4）如何合法合理地增加工程成本。

（5）各种合作合同从财税角度如何修改最合理。

（6）卖毛坯房与精装修房的税收比较。

（7）开发产品设计不同对企业税务的影响，比如户型面积应定多大、车库应建独立车库还是地下连体车库，酒店应占地大还是小。

2、战略管理层面的筹划

（1） 如何合法增加拿地过程中的土地成本，例如拆迁成本。

（2）  股权架构与层次如何设计、安排，对未来财税会产生什么样的影响。

（3） 土地方与资金方如何合作，不同形式拿地税负比较，怎样最低。

（4） 与政府如何合作和谈判，红线外市政支出如何计入项目成本。

（5）注册资本多大以及出资形式不同对财税会产生什么样的影响。

（6）成立项目公司还是不成立项目公司，用法人股东还是自然人股东，要不要关联，注册地点安排在哪里更合适。

3、理财层面的筹划

理财的角度主要是考虑公司的财务人员，从财务的费用发生可纳入什么科目、用什么费用分摊的标准对企业最有利，资金利息计算方法的选择，分期或者合并清算等等选择。

房地产企业在事情如果通过以上三个角度对企业进行税务筹划，不仅可以为企业减低目前的税务负担，也可以更方便企业在未来更简洁更方便的运营。