税务筹划｜个人独资企业需要交企业所得税吗？

个人独资企业需要交企业所得税吗？自从深圳地区实行个人独资企业核定征收后，这个问题成为热门话题。深圳市范围内登记注册的个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业个人合伙人等实行核定征收“经营所得”项目,个人独资企业成为企业收税筹划的有力工具。本文详细介绍个人独资企业应交什么税收，以案例方式详细介绍个人独资企业进行税收筹划的优势。

何为个人独资企业

个人独资企业是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，全部资产为投资人个人所有，投资人以其个人(或者家庭)财产对企业债务承担无限责任的经营实体，不具有法人资格。根据政府规定，深圳市范围内登记注册的个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业个人合伙人等实行核定征收“经营所得”项目。

个人独资企业应交什么税

个人独资企业应缴纳税收金额需要考虑的因素为应纳税所得额、适用税率，而决定应纳税所得额的为收入总额和应税所得率。

即应纳税额=收入总额*应税所得率*适用税率-速算扣除数

常见行业应税所得率

序号	行业	应税所得率
1	工业、交通运输业、商业	5%-20%
2	建筑、房地产	7-20%
3	饮食服务业	7-25%
4	娱乐业	20-40%
5	其他行业（服务行业）	10-30%

税种

个人独资企业、个体工商户、合伙企业缴纳的税种为个人所得税、增值税、附加税，无须缴纳企业所得税,税种及税率如下:

税种	税率及扣除数		计税依据	备注
个人所得税（适合生产经营所得）	5%	-	*销售额核定比例**	低于3万
	10%	1,500.00		3-9万
	20%	10,500.00		9-30万
	30%	40,500.00		30-50万
	35%	65,500.00		50万以上
增值税	1%	-	销售额	税局代开
附加税	6%	-	销售额	减半征收

个人独资企业情形下综合税率：8.13/450=1.81%，企业税负率明显降低。

个人独资企业税收筹划案例

举例说明：君林企业财税为小规模纳税人，年收入为450万元，公司运营成本及各项费用合计150万，利润300万，以有限责任公司和个人独资企业为载体，比较两种情形下应纳税额：