财税

税收筹划务必牢记的100句

1. 民营企业的老板和财务一定要学会“分灶吃饭”！分身术、分劈术、分拆术。不要把鸡蛋放在一个篮子里！化整为零、变大为小，小的就是美的！

2. 鼓励合理合法的税收筹划，反对没有底线的恶意筹划！

3. 税务筹划本身不是违法的，但是不具有合理商业目的的税筹指定是违法的！

4. 做好税务筹划，财务不仅是需要深刻了解税收政策、税法、其他相关的一些法律法规等，还要与当地税务局沟通，了解相关税务处理时的征管口径。有些人拿到税收优惠政策，会生搬硬套地运用，结果漏洞百出、麻烦不断。

5. 税务筹划要提前进行，不要事后，事后的往往不是合法的筹划，而是违法的操作，别抱着侥幸的心理。

6. 税务筹划不要搞擦边球，擦边球的“点子”是有风险的！绝不做法律禁止的事，可以做法律没有禁止的事！

7. 税务筹划不是天花板，必须要落地才可以！能够落地，每一步都经得起推敲。税企能够达成共识的方案，往往也是容易落地的方案。

8. 税收筹划从来不是单纯的财税技术问题，而是牵一发而动全身的系统工程，需要自上而下地进行设计，税务筹划考验的是你的综合评判分析能力。

9. 税务筹划，既要考虑当下的节税，更要考虑企业的未来！只考虑当期节约税款的多少，并未通盘考虑企业经营和发展的实际情况，导致策划手段与公司经营相脱节，策划的“性价比”很低。

10. 随着税收监管力度的不断加大和税收大数据威力的日益显现，任何心存侥幸、铤而走险的偷逃税行为，都将被依法严惩！

 

11. 税务筹划，需要机会，你需要时刻把握稍纵即逝的机会，发掘纳税人的策划机会！抓住变化带来的机会！

12. 税务筹划，尽量避开关联交易！若是特意通过关联交易来避税，可能会遭遇到反避税，所以在做税收筹划时，一定要考虑到反避税。因此，通过关联交易来纳税筹划，一定需要注意合法性和合理性。

13. 真正的筹划一方面是把公司基本业务的税收风险都规避了，让税收成本符合公司的经营情况，另一方面在这个基础上通过该业务情况的合理的合理安排充分享受相关的优惠政策。

14. 没有真实业务直接开票就是虚开！那种单纯的以开票方式解决企业需求的方法根本就不是筹划！暂时解决了成本票需求，但却留下了巨大的税务风险隐患！

15. 无论纳税人通过何种方式进行税收筹划，都要“趁早”，企业经营活动一经发生，各项纳税义务也就随之产生，此时要作任何筹划都是徒劳，很难避开偷逃税之嫌。

16. 税务筹划有的时候也叫做“税收合理安排”，一个好的税收安排一定是功夫在“税”外，一个好的税收安排一定是将税收优惠政策嵌入到企业的经营中，一个好的税收安排一定是达到“润物细无声”的境界！

17. 税收筹划更多的要从企业组织形式和控制方式的顶层设计！

18. 税务筹划一定要从大处着手，小处完善。从大处着手，就是要求税收筹划需要有全局性和前瞻性；而小处完善，因为税收筹划本身是一个风险很高的措施，稍有不慎，就有可能陷入偷税的陷阱。

19. 税收筹划关系到公司或是老板的钱袋子。税收筹划是决策艺术，一旦把税收和商业模式结合，将是一种变革，甚至决定一个公司的兴衰！

20. 纳税筹划不要过于牵强，过于牵强的方案容易成为失败的筹划，一定要做好最后一公里！

21. 纳税筹划，正处于一个最好的时代和最坏的时代！

22. 事业做得越大，越需要在税务问题上谨慎行事，一旦翻车，多年的打拼毁于一旦，悔之晚矣，转变观念，如实纳税，不然就是一颗随身携带的“定时炸弹”！

23. 税务筹划不仅仅是外部专家的事，也不仅仅是企业内部财税人员的事，是一个内外部专业人员不断沟通，不断优化的过程。

24. 未来依法纳税才是最大的筹划！

25. “以数治税”时代即将全面到来，对于合理合规的税务筹划，企业一定要早重视、早执行。

26. 具有合理商业目的，指的是不是为了单纯地节税而节税，而是更多的出于经营战略的需要，并不是人为地设计一些交易活动。

27. 税收筹划已经走过了暴力筹划的时代，进入了专业规划的时代。

28、税务筹划的第一步就是减少风险，有一种纳税筹划叫做守法。

29. 其实，中小企业纳税人能充分利用好现有的税收政策，合理减少税收负担不多纳税就不错了，别整天想着不着边际的税收筹划了。

30. 最好的纳税筹划不是减少应纳税款，纳税筹划应是减少纳税义务，即不让纳税义务发生！

 

31. 事先筹划，是税筹，事后应对，是税愁！提前筹划叫“税筹”，事后筹划叫“愁税”。

32. 在联合惩戒大背景下的今天，偷逃税的后果，已经不仅仅是“钱”的问题，更是“命”的问题，大家一定要慎重！

33. 纳税筹划筹划的是事，而不仅仅是账。

34. 纳税筹划不仅仅是会计人员的事，更是业务和老板的事。

35. 纳税筹划一定要从业务中来，到业务中去。只有业务合规，才有可能财务合规，从来不存在单纯的财务合规！

36. 纳税筹划更多的是注重事前、而不是事后。

37. 纳税筹划一定要从“业务经营流程”入手来做前瞻性规划而不是单纯从“财务处理环节”来做事后诸葛亮。

38. 纳税筹划一定要用全新的合规性税务规划来替代传统的涉险型筹划。

39. 纳税筹划更多的是注重降低风险、而不是一味地降低税负。

40. 纳税筹划一定要具有合理的商业目的，否则将面临反避税风险。

 

41. 纳税筹划一定要让真实的业务真实再现，只有回归真实，纳税筹划才真正开始！

42. 商业模式影响企业税收成本，纳税筹划一定要先从商业模式开始！

43. 纳税筹划一定要融入业务中去、融入企业发展战略中，而不是单纯为了省税而筹划。 

44. 纳税筹划一定要学会5个“重”：流程重造、模式重塑、组织重启、架构重设、合同重梳。

45. 纳税筹划取决于财务人员的专业水平！纳税筹划不仅是一项技术、更是一项艺术，咱们要做成魔术、融入更多的心术。

46. 纳税筹划更多的是切合税收政策！但是又不完全是依赖税收政策，单纯依靠税收政策的应享尽享其实不是真正的纳税筹划、确切地说属于纳税遵从。

47. 纳税筹划一定要业财税融合，否则具有不合理商业目的。

48. 纳税筹划一定不是单纯筹划一个税种，而是所有税种的综合筹划。

49. 纳税筹划切记不要顾此失彼、更不要顾头不顾尾，一定要通盘考虑、做好最后一公里，否则就是一个失败的筹划。

50. 纳税筹划一定要讲究“度”，不要过度筹划，这是中小企业节税最好的时代！国家已经为你打开了一扇窗，你就不要再爬墙了。

 

51. 纳税筹划的关键是“预”，只有提前做好准备，才能真正做好企业的纳税筹划！

52. 纳税筹划方案没有最好，只有更好，要积极去探索。

53. 做税务筹划一定要从从解析业务流程入手！愚蠢者去偷税，聪明者去避税，智慧者去做税务筹划。

54. 筹划自己的纳税行为，是企业经营者的权利，也是其智慧经营的表现。

55. 真正的税务筹划必须是在合法合规的前提下，事前筹划、事中修饰、事后沟通。

56. 纳税筹划不仅仅是看你的发票流、更是看你的资金流、业务流、合同流，业务虚假、一切白搭。

57. 涉税咨询服务的时代已经大门开启，我们一定要走进纳税筹划的新天地、打开纳税筹划的新思维。

58. 2022年是民营企业合规性改造的最佳时期，也是财税人员纳税筹划大显身手的最好时期。

59. 纳税筹划中渗透了逻辑学、哲学、心理学，纳税筹划不是标准化的模式，一定要具有灵活变通的能力。

60. 一项交易税收负担的高低，涉税风险的大小，很大程度上取决于交易架构的安排，纳税筹划就是提前做交易架构的安排。

 

61. 纳税筹划如果仅仅是在发票上做文章，必将死路一条。

62. 纳税筹划不是仅仅考虑的税收洼地、也不是灵活用工平台、更不是核定征收的个体和个独，这些不是真正的纳税筹划。

63. 其实税收洼地本身没有任何问题，但是提醒你，不要把税收洼地当做开票的避税天堂！

64. 税务筹划切忌用力过猛，弄巧成拙！拿捏税务筹划的尺寸非常重要。

65. 财务人员可以利用税收优惠政策来节税，但是一定要正确恰当地利用政策，不要歪曲税收政策，利用优惠政策不要过于激进，应慎用政策。

66. 财务人员一定要还原业务真实面貌，切记不要背离真实业务，不符合业务真实面貌的节税，其实就是偷税，会计人员必须慎重节税。

67. 节税其实就是更多的利用税收优惠，依法、合规、恰当、合理地享受我们应该享受的优惠，应享尽享政策既是国家给纳税人的权利，也是我们作为企业会计人的义务，好多企业花很大的代价去偷税、逃税、骗税，而放着现成的优惠不去用。

68. 税务筹划是一种事先的安排，一切事后既成事实业务的筹划，都是在亡羊补牢。

69. 好多企业一边在节税；一边在偷税；一边在多缴税；一边又在提前攒钱缴纳税收罚款，到头来节税不成，反被稽查，给企业造成了无穷的后患。

70. 跟当地政府谈判获得的一些税收优惠，其实也是节税，政府为了多得到就业岗位或实现一定的社会经济政策，可能愿意放弃一部分税收。

71. 纳税筹划应把防范税务风险放在第一位，也就是说控制企业风险比节税更重要。绝不做法律禁止的事，可以做法律没有禁止的事！

72. 如何不让纳税义务从源头上就出现和发生，才是纳税筹划的根本，因此财务人员还要从业务源头入手筹划才可以。

73. 税务来源于业务，节税靠的是业务流程改变，而不是歪曲业务事实。

74. 新时期纳税筹划一定要注意三大纪律：服从法律、服从商业模式、服从企业实际！“千疮百孔”的企业要提高企业的税商！

75. 纳税筹划，不要从发票上乱做文章，若是一个筹划方案中你发现无非就是找票，那么你就要好好琢磨一下这项筹划方案的风险性和可行性了！纳税筹划不是仅仅靠开票来解决税负，当一项筹划方案完全依靠虚开发票来降低税负的时候，那就离犯罪不远了。

76. 真正的节税必须要打通企业的全部，跳出现有的思维框架，通过股权设计、组织架构、商业模式和资本战略层面的新式武器来实现合法节税！别再埋头拉车了，一定要学会抬头看路！

77. 经常提到节税需要税务专家等，其实，当下企业的纳税筹划不再仅仅需要专家，更是需要杂家了！

78. 国家出台的税收优惠是最基本的纳税筹划方式之一，若是放着优惠政策不去用，其实是对国家政策的浪费！

79. 纳税筹划的基石是你的专业，纳税筹划不能仅仅依靠工具。专业是财务转型最好的逆袭武器！专业是撬动人脉资源的杠杆！专业更是你最好的个人品牌！

80. 企业永远不要心存侥幸，在大数据时代，企业其实都是在税务局面前裸奔！税，与票密切相关，查税必查票、查案必查票、查账必查票，中国目前还是处于“以票管税”的时代，因此会计人员切记不要动票，玩票就是玩命！

 

81. 税务筹划的前提是遵循税法规定，本着纳税遵从的原则，你可以设计你的符合商业目的的交易结构，从而实现你企业的税负合理化降低！

82. 真正的纳税筹划一定不能违法，这是大前提，同时要有商业目的，要基于真实业务去筹划，而不是开票了之！

83. 纳税筹划不是筹划不交税，而是通过筹划不多交税，关键是不多交冤枉税！

84. 纳税筹划，不是对税的筹划，而是基于真实业务场景下，对公司的内部管理结构进行梳理，业务类型进行分解！

85. 纳税筹划中降低风险永远放在第一位，企业风险是一个累积的过程，而不是突然形成的，它只是突然爆发的，因此我们必须筹划于未然！

86. 看不见的筹划，才是最好的筹划！

87. 税收筹划分为三个阶段，第一不多交税（利用好税筹政策，同时应该享受的政策如实享受），第二税务风险管控，第三才是税务筹划！

88. 在税收筹划中，企业要么往大里做，要么分解成一个一个小微企业！

89. 企业经营中，往往造成企业负担重的的不是增值税，更不是企业所得税，而是冤枉税和糊涂税！

90. 真正的纳税筹划，是远离征税条款、靠近不征税或者免税条款。

 

91. 一个税务筹划方案成功落地，风控体系是必须的！而这个体系中“证据链”尤为重要！

92. 纳税筹划不要企图完全依赖证据链，证据链的前提必须是事实合规，而非形式合规！否则纳税筹划将前功尽弃！

93. 一项费用能否在企业所得税前扣除，不仅仅是看证据链的表象，更看重的是业务背后的实质！只有建立在真实的业务之上，费用支出才能经受得起税务局的“穿透式”监管！

94. 纳税筹划中证据链既重要又不重要。重要的是真实性，而不是证据链编造的完美性，表面上再完美的证据链也是经不起税务检查的。

95. 证据链的核心通常不是发票，而是合同，合同是税收安排“证据链”中首要环节，合同是对于经营行为的系统、客观描述，而发票只不过是这个行为的一个结果而已，因此关注合同应高于关注发票！

96. 很多时候证据链条一定需要内外结合、相互印证，如果缺少外部证据，税务上的风险会很大。

97. 一张发票并不足以支撑业务的真实合理，更注重发票之外的业务链！比如合同、付款证明、清单、影像资料等能够证明业务发生的痕迹，这是一套真实完整的证据链，不仅仅是形式上、更是实质的证据链。

98. 税务筹划并非神秘，既不应弄成高深莫测，也不应觉得谁都可以做，属于集知识、经验、管理于一身的综合性工作。

99. 国家治税、税收征管模式已经发生了根本性转变，纳税人必须跟上了时代的节奏，与纾困政策的“宽”对应的，是强化征管的“严”，很长时期，这种宽严相济都将是企业面临的压力形势。

100. 最后要强调一遍：税务规划，首先是合规，其次是节税！

本文转载自“郝老师说会计”

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