IPO中哪些资金交易可能是炸弹？| 上市税筹

近期，备受瞩目的两条资金方面的新政将于2022年3月1日起实施，一是个人收款码禁止商用，但2月23日支付清算协会公告现行的个人收款码不停用，增加个人经营收款码，选择个人经营收款码的，免费领取物料码牌，享受经营账本、经营分析等更多权益和服务；二是个人存取现金人民币5万要进行登记，需登记客户信息、资金来源、资金用途,虽然央行于2月21日发文因技术原因暂缓执行。虽然实施前的变动如“大珠小珠落玉盘”，但不影响这两项“简单”的新政传达出来的信号——资金交易被监管的越来越严，打击偷逃税款的力度持续加强。

资金监管的组合拳其实远远不止，想了解企业的资金是怎样被监管的？可能面临哪些涉税风险吗？小编带着大家一起学习IPO中的资金监管案例，就会心中有数啦。

上海某企业申请创业板上市，收到证监会的问询函，提到关于资金的异常有：

>>>那资金核查的范围包含哪些呢？

发行人资金流水核查的主体范围为发行人、发行人控股股东和实际控制人、 董事（独立董事除外）、监事、高级管理人员、关键岗位人员、其他重要关联方（包括实际控制人配偶、财务总监配偶、董事配偶、报告期内实际控制人控制的其他企业）。

比你想象要广吧，乍一看，都是关键岗位的高收入员工，被严格监管也理所当然。但是，还有拿着白菜钱操着白粉心的普通岗位，比如：

资金流水核查的账户范围为上述主体在报告期内的所有借记卡账户，包括报告期内注销的账户、零余额账户，以为注销了帐户就万事大吉的小伙伴们就要注意啦。

核查的流水网上传说的资金交易超过20万的吗？看看资金流水核查的重要性水平及异常标准：

根据人行2022年第1号公告规定，自然人现金取款超过5万才登记，但IPO中相关人员取现1万元及以上就需要逐笔梳理，如此看来，核查的异常标准明显高于文件规定的报告标准。

核查中相关机构在获取董监高出具的《个人银行 账户完备性声明》及各银行账户银行流水明细，对其中大额转账、现金支取及其他异常往来进行核查，对双方当事人进行访谈确认，查验持股平台员工的出资凭证及报告期内的银行流水等方式核查后，哪些情况才是安全过关呢？从如下结论中可以看出如果是个人朋友同事之间的资金周转且往来均已经清则不存在异常。

从如上IPO案例中可以看出，资金交易是容易引发企业税务风险的常见因素，公转私、私户收款，关联人之间的私转私等处理不慎可能影响企业上市进程，那如何规范企业的资金管理从而扫除风险呢？答案是企业只有税收合规才能实现资金交易零风险。比如企业老板通过私户收款，本来想通过私户隐匿公司收入来少缴税款，没想到因资金流水巨大且交易频繁而被银行预警，面临银行帐户被冻结、补税、罚款与滞纳金等后果.其实，运用小微企业、软件等税收优惠，通过专业的税收筹划方式，企业完全可以实现低税负成本合规，避免这样的风险。