基金员工跟投模式,怎样合法合规税务筹划

　　私募基金下的员工要怎么才能去跟投呢，在什么样的条件下才能做到，正规，合理合法的税务筹划，需要通过哪些步骤来进行，今天就由小编来为大家讲述一下：

　　员工跟投是私募股权投资基金管理人普遍施行的一项制度。通过员工跟投制度，可实行员工和基金风险共担、利益共享的原则，而且一定程度上也降低人员外流的风险，有利于基金管理人内控机制与薪酬体系完善——是一种激励与约束并存的机制，这种机制有其积极意义，在投资界被广泛使用。本篇介绍员工跟投的基本情况，同时也来讨论一下时下比较热门的员工跟投涉税问题。

　　模式一：用投资项目的名义进行项目跟投：

　　该模式可以分为两类：一是个人出资直接跟投，二是通过组建一家公司或有限合伙企业来进行跟投。

　　模式二：用投资基金的名义进行基金跟投：

　　通常是员工在基金管理人所管理的基金上进行投资。该模式又可分成两种：一种是由员工个人直接以LP方式认购基金份额，一种是以员工自己的资金出资成立的股东平台以LP的方式来认购基金份额。

　　员工跟投是否具有最低认缴出资额限制：

　　基金行业协会清楚地指出，符合条件的合格投资人，其认缴出资资金金额须达到一百万元以上。对于从事这一行业的从业人员的员工跟投是否具有最低的认缴出资额限制呢?

　　根据目前基金业协会的窗口指导，并没有对“后续从业人员”的最低认缴出资额和实缴额做出规定。基金业协会虽然没有明确规定“后续从业人员”实缴出资的下限，但通常在首次向基金公司申请登记时，分期缴纳初始出资与其他合格投资者实缴出资比例相同。

　　员工跟投的税收规定是怎样的?

　　员工个人直接跟投的情况不太多，更多的是SPV的跟投或以基金的名义进行跟投。如果是以机构为主体进行跟投，则根据纳税人的身份，获利(保本)按6%(3%，或2022年4月1日到2022年12月31日免税)的税率缴纳增值税，非保本利息收入不缴纳增值税;股息红利不征增值税。对非上市公司的股份的转让所得，不征收增值税。

　　1.用项目的名义进行跟投

　　员工个人直接跟投，所得收益按20%进行纳税;企业的资本收益应缴纳“转让所得”的个人所得税。

　　当SPV为合伙企业(所投资的项目为公司)：合伙范围内不征所得税，合伙人为自然人，则应交纳个人所得税;合伙人为法人或其它组织，应交纳企业所得税。

　　2.用基金的名义进行跟投

　　在实践中，多数基金都是合伙型，一般都是先分后纳税的方式缴税。员工以个人LP直接跟投有限合伙制私募基金，所得股息、红利所得适用20%的税率;对资产的转移，按5%至35%的累进率或20%的比率纳税。LP采取公司形式缴纳企业所得税，持有LP份额的员工将按被分配收入纳税。LP采用合伙制(股份合作平台)，实行先分配后纳税的方式缴税。

    以上是关于在私募基金下员工的跟投模式,在以上的条件允许下才能合规,合法的税务筹划,在了解跟投的模式下,我们才能在法律的范围内进行筹划.