年终奖如何税务筹划？

每逢年度，各位伙伴肯定都是想领着更多的奖金回家的，但是呢，因为不少的年终奖总是会有不少的税务，因此到手后的年终奖金少了不少，连回家的热情都受到了影响，那么该年终奖如何税务筹划才能收获最多的年终奖呢？

一、年终奖的三种计税情况

1、年终奖金与双薪同一个月内发放

将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。

2、取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（5000元）

将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。

3、取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（5000元）

将工资与年终奖金相加后，减去5000元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。

二、年终奖如何税务筹划到手更多

1、“工资薪金”转为“股息红利”

针对高新人群的工资薪金计税通常是使用的最高个税45%的税率，税负是比较重的，但是有些高管通常与企业的股息相关的，所以根据个人所得税法中的规定，股息红利所得适用于20%，因此通过合理的规划，可以将高管等群体的个人工资薪金，年终奖等转为股息红利，则可以有效的降低适用税率。

2、“工资薪金”和“年终奖”比例的调控

个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税，纳税人的应税所得额超过某一级数时，超过部分就要按高一档的税率计税。因此，月度“工资薪金”或“年终奖”一方畸高，都会导致适用较高的税率（最高达45%），因此需要合理分配二者的比例，从实际情况来看，一般“工资薪金”和“年终奖”在1:1的情况，可以实现整体税负最小化的纳税筹划。

3.“免税”优惠政策的合理利用

税收优惠政策通常是为了鼓励、引导某些行为而设置，虽然“福利费”免税的范围有限，但是依然是进行纳税筹划的一个途径。此外，对于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”、“保险赔款”、“按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费”等也属于免税的范围；同时，按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，可以从应纳税所得额中扣除。企业可以在有关标准范围内，最大化降低“工资薪金”个税负担。

4、合理避免税档

“工资薪金”个税适用税率分为7档，不超过5000元的，适用3%的税率，超过5000元至12000元的部分适用10%的税率，超过12,000元至25,000元的部分适用20%的税率，而对于超过80000元的部分，适用45%的税率，可见，当处于税率变化的“临界点”时，增加1元，就会带来额外较多的个人所得税。因此，单位发放工资时，可以考虑工资薪金的税档，可以通过下月延迟支付等方式，降低适用的税率来纳税筹划。

企业的年终奖发放可以与公司的税务结合安排，既可以满足激励员工的工作热情，也可以满足公司的利益，在不违反国家税法的前提，寻找一个评狠点，可以充分的利用一些政策，达到最好的税务筹划效果。