税务筹划常见的五个方法

在税务筹划中，税务筹划的方法无疑是重中之重，选用了正确的方法，对企业税务筹划的效果相对也就比较好，而如果没有充分的去了解这些方法，就随意套用方法也是不行的，接下来君林集团的小编就为大家介绍一下税务筹划的五种方法。

一、合理列支费用

在企业的纳税中，是可以进行税前抵扣的，因此在企业的支出时注意对费用的列支标准、列支期间、列支数额、扣除限额等方面进行及时的校准，注意在费用支出要取得符合规定的收据，在发生商品购销行为要取得符合要求的收据，以及费用发生时及时入账。

二、充分利用优惠政策

目前我国主要实施“以行业优惠为主，区域优惠为辅”的优惠政策。企业如果充分利用税收优惠政策，就可享受节税效益。所以企业在开展税务筹划的时候可以多多注意当地，以及符合自身的优惠政策。

类似的税收优惠政策还有许多，但选择税收优惠作为纳税筹划方式时，应注意两个问题：一是纳税人不得曲解税收优惠条款，滥用税收优惠，甚至以欺骗手段骗取税收优惠；二是纳税人应充分了解税收优惠条款，并按规定程序在规定时间进行申请，避免因程序不当而失去应有税收优惠的权益。

三、恰当运用固定资产折旧

固定资产折旧是缴纳所得税前准予扣除的项目，在收入既定的情况下，折旧额越大，应纳税所得额就越少。具体可以从折旧方法的选择、折旧年限的估计和净残值的确定等方面进行筹划。

固定资产的折旧方法主要有平均年限法、双倍余额递减法、年数总和法。在这三种方法中，双倍余额递减法、年数总和法可以使前期多提折旧，后期少提折旧。在折旧方法确定之后，首先应估计折旧年限。在税率不变的前提下，企业可尽量选择最低的折旧年限。

企业可以根据固定资产性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。一经确定，不得变更。由于情况特殊，需调整残值比例的，应报税务机关备案。因此，在税率不变的前提下，企业在估计净残值时，应尽量低估，以便相对提高企业的折旧总额，从而使企业在折旧期间少缴纳所得税。这样，在税率不变的情况下，固定资产成本可以提前收回，企业生产经营前期应纳税所得额减少，后期应纳税所得额增加，可以获得延期纳税的好处，从资金时间价值方面来说，企业前期减少的应纳所得税额相当于企业取得了相应的融资贷款。

四、合理选择存货计价方法

各项存货的发出和领用，其实际成本的计算方法有先进先出法、加权平均法和个别计价法等。各种存货计价方法，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。现行税制和财务制度对存货计价的规定，为企业进行存货计价方法的选择提供了空间，也为企业开展纳税筹划，减轻所得税税负，实现税后利润最大化提供了法律依据。

五、合理设立分支机构类型

我国是施行的是法人所得税制，企业不同的组织形式对是否构成纳税人有着不同的结果。因此公司在设立分支机构时，选择设立子公司还是分公司会对企业所得税负产生影响。子公司是独立法人，应当作为独立的纳税义务人单独交纳企业所得税。如果子公司盈利，母公司亏损，其利润不能并入母公司，造成盈亏不能相抵多交企业所得税的结果；反之亦然。而分公司不是独立法人，其利润并入母公司汇总缴纳企业所得税，具有盈亏相抵的作用，能降低总公司整体的税负。因此，公司在设立分支机构时，要做好所得税的纳税筹划，合理选择企业组织形式。

其实总的来说，税务筹划的方法是相当的多，对于企业来说，税务筹划的方法主要还是针对与企业的情况来进行，因此方法的了解虽然重要，但是也需要对症下药，盲目的套用方法，可能对企业没有什么效果。